Beschlussvorlage (Vortrag BDO im Rechnungsprüfungsausschuss 05.11.2013)

06.11.2013 STADT BEDBURG JAHRESABSCHLUSSPRÜFUNG 2012 Jahresabschluss für das Haushaltsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012 Rechnungsprüfungsausschuss 5. November 2013 In Vertretung: WP/StB Wolfgang Veldboer 1 AGENDA Prüfungsauftrag und – gegenstand 1 2 Jahresabschluss 2012 Ertragslage 3 Weitere Prüfungsfeststellungen 4 2 Vermögenslage Wesentliche Punkte des Anhangs Chancen und Risiken Prüfungsergebnis Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 1 06.11.2013 1. PRÜFUNGSAUFTRAG UND -GEGENSTAND Auftragsumfang Prüfung gemäß § 101 GO NRW und 317 HGB • Jahresabschluss (Bilanz, Ergebnisrechnung, Finanzrechnung, Teilrechnungen und Anhang) • Buchführung, Inventar, Inventur und die Übersicht über die örtlich festgelegten Nutzungsdauern • Lagebericht Auftragsdurchführung • Mai 2013 bis zum 2. August 2013 mit Unterbrechungen. 3 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 2. ERTRAGSLAGE (1) Erträge 2012 TEUR Steuern und ähnliche Abgaben Zuwendungen und allgemeine Umlagen Sonstige Transfererträge Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte Privatrechtliche Leistungsentgelte Kostenerstattungen und Kostenumlagen % 2011 TEUR % Veränderung in TEUR % 21.524 7.222 152 7.391 1.139 1.656 49,1 16,5 0,3 16,9 2,5 3,8 19.640 12.310 976 7.267 832 1.433 43,2 27,0 2,1 16,0 1,8 3,2 1.884 -5.088 -824 124 307 223 9,6 -41,3 -84,4 1,7 36,9 15,6 Sonstige ordentliche Erträge Aktivierte Eigenleistungen 4.720 32 10,8 0,1 3.021 34 6,6 0,1 1.699 -2 56,2 -5,9 Ordentliche Erträge 43.836 100,0 45.513 100,0 -1.677 -3,7 4 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 2 06.11.2013 2. ERTRAGSLAGE (2) Aufwendungen 2012 TEUR 2011 TEUR % Veränderung in TEUR % % Personalaufwendungen Versorgungsaufwendungen Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen Bilanzielle Abschreibungen Transferaufwendungen Sonstige ordentliche Aufwendungen 9.249 522 21,1 1,2 9.501 1.251 20,9 2,7 -252 -729 -2,7 -58,3 7.142 4.823 23.538 5.482 16,3 11,0 53,7 12,5 6.906 5.841 21.663 4.368 15,2 12,8 47,6 9,6 236 -1.018 1.875 1.114 3,4 -17,4 8,7 25,5 Ordentliche Aufwendungen 50.756 115,8 49.530 108,8 1.226 2,5 5 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 2. ERTRAGSLAGE (3) Ergebnis 2012 TEUR 2011 TEUR % % Veränderung in TEUR % Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit Finanzergebnis Ordentliches Ergenbis Außerordentliches Ergebnis Jahresergebnis 6 -6.920 -15,8 -4.017 -8,8 -2.903 72,3 -3.181 -7,2 -2.321 -5,1 -860 -37,1 -10.101 -23,0 -6.338 -13,9 -3.763 59,4 0 0,0 -1.050 -2,3 1.050 -100,0 -10.101 -23,0 -7.388 -16,2 -2.713 36,7 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 3 06.11.2013 ANALYSE JAHRESABSCHLUSS 2012 Ergebnisanalyse(1) • Der Jahresfehlbetrag 2012 (TEUR -10.101) war um TEUR 1.777 geringer als der fortgeschriebene Planansatz (TEUR -11.878); ursächlich sind höhere sonstige ordentliche Erträge von TEUR 2.987 als geplant; dem stehen höhere Transferaufwendungen von TEUR 1.408 als geplant gegenüber. • Die Erhöhung der Steuern und ähnlichen Angaben um TEUR 1.884 auf TEUR 21.524 resultiert aus höheren Erträgen aus Einkommensteueranteilen von TEUR 892, der Grundsteuer B von TEUR 468 sowie Gewerbesteuereinnahmen von TEUR 284. • Der Rückgang der Zuwendungen und allgemeinen Umlagen um TEUR 5.088 ist im Wesentlichen auf die gesunkenen Schlüsselzuweisungen von TEUR 3.970 zurückzuführen. In 2011 wurden hier noch einmalige Erträge aus Zuwendungen (Kopa II) in Höhe von TEUR 1.395 verbucht. • Die sonstigen ordentlichen Erträge erhöhten sich überwiegend wegen der Auflösung von Einzel- und Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen in Höhe von TEUR 1.569 sowie der Verzinsung Gewerbesteuer von TEUR 550. 7 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 ANALYSE JAHRESABSCHLUSS 2012 Ergebnisanalyse(2) • Der Personalaufwand ist leicht zurückgegangen. Ursächlich sind hierfür geringere Zuführungen bei den Pensionsrückstellungen, die die Erhöhung der Dienstbezüge bei den Beamten und tariflichen Beschäftigten kompensiert haben. • Die bilanziellen Abschreibungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr im wesentlichen durch den Wegfall der Aufwendungen für Festwerte im Rahmen des Konjunkturpaketes II verbessert (TEUR 1.112). • Die Transferaufwendungen betreffen im Wesentlichen die Kreisumlage (TEUR 10.884), Sozialtransferleistungen im Bereich des Jugendamtes (TEUR 7.716) und Zuweisungen für Zweckverbände (TEUR 3.455). 8 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 4 06.11.2013 ANALYSE JAHRESABSCHLUSS 2011 Ergebnisanalyse(3) • Das Finanzergebnis hat sich im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 860 verschlechtert. • Im Vorjahr wies die Stadt Bedburg aufgrund der Übernahme der Aufgaben des Jugendamtes ein negatives außerordentliches Ergebnis in Höhe von TEUR 1.050 aus. Dies resultierte aus der Abweichung des Kindergartenjahres und damit der Übernahme der Zuweisungen und Zuschüsse für das am 31. Juli 2011 endende Kindergartenjahr. Hierbei handelte es sich um einen einmaligen bilanziellen Vorgang. In 2012 wird somit kein außerordentliches Ergebnis gezeigt. 9 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 2. VERMÖGENSLAGE (1) Aktiva 31.12.2012 Vorjahr Veränderung in VERMÖGEN TEUR % TEUR % Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen 228 224.048 1.886 0,1 93,3 0,8 237 222.799 1.900 0,1 94,2 0,8 -9 1.249 -14 -3,8 0,6 -0,7 560 0,2 0 0,0 560 >100 226.722 1.497 94,4 0,6 224.936 1.655 95,1 0,7 1.786 -158 0,8 -9,5 6.749 784 350 1.584 2,8 0,3 0,2 0,7 5.783 1.356 67 1.649 2,5 0,6 0,0 0,7 966 -572 283 -65 16,7 -42,2 >100 -3,9 2.387 1,0 996 0,4 1.391 >100 Öffentlich-rechtliche Forderungen TEUR % Mittel- und langfristig gebundenes Vermögen Vorräte Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen Privatrechtliche Forderungen Sonstige Vermögensgegenstände Liquide Mittel Aktive Rechnungsabgrenzung Kurzfristig gebundenes Vermögen Vermögen insgesamt 13.351 5,6 11.506 4,9 1.845 16,0 240.073 100,0 236.442 100,0 3.631 1,5 10 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 5 06.11.2013 2. VERMÖGENSLAGE (2) Passiva (1) 31.12.2012 31.12.2011 Veränderung in KAPITAL TEUR % Allgemeine Rücklage Sonderrücklage Ausgleichsrücklage Jahresfehlbetrag/-überschuss 82.955 0 0 -10.101 34,5 0,0 0,0 -4,1 84.491 0 5.852 -7.388 35,7 0,0 2,5 -3,1 -1.536 0 -5.852 -2.713 -1,8 0,0 -36,7 72.854 30,4 82.955 35,1 -10.101 -12,2 66.086 27,5 66.388 28,1 -302 -0,5 138.940 57,9 149.343 63,2 -10.403 -7,0 Bilanzielles Eigenkapital Sonderposten Wirtschaftliches Eigenkapital TEUR % TEUR % 11 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 2. VERMÖGENSLAGE (3) Passiva (2) 31.12.2012 TEUR % Langfristige Rückstellungen Mittel- und langfristige Verbindlichkeiten aus Krediten Übrige mittel- und langfristige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung Mittel- und langfristiges Fremdkapital Sonstige kurzfristige Rückstellungen Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Krediten Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten Kurzfristiges Fremdkapital Passive Rechnungsabgrenzung Kapital insgesamt 31.12.2011 TEUR % Veränderung in TEUR % 16.190 27.814 29.700 5.708 6,7 11,6 12,4 2,4 16.095 25.732 30.559 4.545 6,8 10,9 12,9 1,9 95 2.082 -859 1.163 0,6 8,1 -2,8 25,6 79.412 33,1 76.931 32,5 2.481 3,2 2.094 7.712 11.615 0,9 3,2 4,8 1.432 1.020 7.469 0,6 0,4 3,2 662 6.692 4.146 46,2 > 100 55,5 21.421 8,9 9.921 4,2 11.500 > 100 300 0,1 247 0,1 53 21,5 240.073 100,0 236.442 100,0 3.631 1,5 12 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 6 06.11.2013 2. VERMÖGENSLAGE (4) Passiva (3) Entwicklung der Verschuldung TEUR 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 EB 2005 Darlehen 2005 2006 Kassenkredite 2007 2008 2009 2010 Verb. die Kreditaufnahmen gleichkommen 2011 2012 Gesamt Verschuldung 13 Stadt Bedburg - Jahresabschluss zum 31.12.2012 LAGEBERICHT 2012 Chancen • In 2013 wird mit der Abrechnung des Projektkontos „Im Spless“ ein positiver Beitrag für den Haushalt 2013 erwartet. • Gründung einer interkommunalen Netzgesellschaft und eventuelle Beteiligung am Windpark „Königshovener Höhe“ könnten zu nachhaltigen Haushaltsverbesserungen führen. Risiken • deutliche Ergebnisunterdeckungen im Haushaltsentwurf 2013 und in der mittelfristigen Finanzplanung • Weitere Inanspruchnahme der Allgemeinen Rücklage • Anstieg der Liquiditätskredite und Zinsen belasten künftige Haushalte • Nachhaltiges strukturelles Defizit und somit Erstellung eines Haushaltssicherungskonzeptes 14 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 7 06.11.2013 4. PRÜFUNGSERGEBNIS gemäß § 101 GO NRW und § 317 HGB • Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung wurden beachtet. • Die Darstellung der Vermögens-, Schulden-, Finanz-, und Ertragslage der Stadt Bedburg vermittelt ein zutreffendes Bild. • Der Lagebericht gibt eine zutreffende Vorstellung von der Lage der Stadt Bedburg. Er stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. 15 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 Wir bedanken uns für Ihre Aufmerksamkeit und das uns entgegengebrachte Vertrauen ! 16 Stadt Bedburg- Jahresabschluss zum 31.12.2012 8