Vorlage (Erläuterungen_1)

Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 02 Kulturförderung Erläuterung Allgemeine Vorbemerkung Der Teilergebnisplan 2502 beinhaltet Maßnahmen zur Kulturförderung, zur Vergabe von Kunstpreisen, zur Verwaltung von Kunstnachlässen sowie zur Gewährung von Zuschüssen an kulturtragende Vereine. Die Vorschläge der Verwaltung zur Haushaltskonsolidierung wurden am 28.9.2015 im HA beschlossen und nunmehr in die nachfolgenden Sachkonten aufgenommen. Kontengruppe: 41 Zuwendungen und Umlagen Sachkonto: 414000 Einmalige Förderung mit Bundesmitteln für die Erneuerung der Beleuchtungsanlage im Max Ernst Museum (20% Förderung) Sachkonto: 414100 Zuweisung lfd. Land Der Landeszuschuss in Höhe von EUR 10.000 für die Restaurierungsmaßnahmen der Will Küpper Sammlung wird für das Jahr 2016 beantragt. Sachkonto: 414800 Zuwendungen lfd. übrige Bereiche Rückerstattungen von Betriebskosten des Max Ernst Museums vom LVR. Sachkonto: 416181 Kontenkorrektur ab dem Jahr 2015, Zuführung von Vereinsvermögen im Jahr 2014 an die Stadt Brühl. Sachkonto: 442110 Vorverkaufsgebühren Einnahmen aus Vorverkaufsgebühren Brühler Schlosskonzerte, die vormals im TEP 2509 veranschlagt waren. Sachkonto: 448200 Kostenerstattung LVR zur energetischen Erneuerung der Leuchtmittel im Max Ernst Museum (100% Kostendeckung, s. o. SK 414000) Sachkonto: 459102 sonstige ordentliche Erträge (19% MWST) Fortschreibung der Ticketgebühren aus dem Kartenverkauf Schlosskonzerte. -230- der Brühler Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 02 Kulturförderung Erläuterung Kontengruppe: 50 Personalaufwendungen 2502 Stellenaufschlüsselung der Personalaufwendungen (Kt.Grp. 50) Besoldungsgruppen (Beamte) Jahr B6 B2 A15 2016 0,20 2015 0,20 2013 A14 A13hD A13gD A12 A11 A10 A9gD A9mD A8 A7 A6 0,35 SU. 0,55 0,35 0,25 0,45 0,50 1,05 0,50 1,20 Entgeltgruppen Jahr 14 13 12 11 2016 1,15 0,50 2015 1,00 0,15 2013 1,00 10 9 0,42 8 7 6 5 4 3 2 1 SU. 0,14 0,35 0,28 1,00 3,84 0,75 0,35 0,48 1,00 3,73 1,43 0,35 0,28 1,10 4,16 Gesamtstellenzahl 2015 4,39 Gesamtstellenzahl 2013 4,78 Gesamtstellenzahl 2011 5,36 Auszubildende Beamte Jahr 2016 gD Beschäftigte mD VFA KFB VKFr IT-Sys FaMi F-Abw SU. 0,05 0,05 2015 0 2013 0 Gesamtstellenzahl 2016 Gesamtstellenzahl 2015 Gesamtstellenzahl 2013 4,95 Sachkonto: 501100 Reduzierter Anteil einer Beamtenstelle, bedingt durch Versetzung. Sachkonto: 501200 Steigerung der Ausgaben bedingt durch Tarifsteigerung und durch eine Versetzung eines Beschäftigten mit einer höheren Entgeltgruppe. Sachkonto: 501900 Aufwendungen für sonstige Beschäftigte Ansatz für Aushilfen für städtische Empfänge (z.B. Brauchtum, Buchvorstellungen, Ausstellungseröffnungen etc.) und für notwendige Bewachungsund Beaufsichtigungsmaßnahmen. Sachkonto: 505100 Pensionsrückstellung Beamte Siehe hierzu Erläuterungen Gesamtergebnisplan -231- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 02 Kulturförderung Erläuterung Kontengruppe: 52 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen Allgemeine Aufwendungen für Transport- und Aufbauarbeiten der Stadtwerke, Brandwache Feuerwehr, Dienstleistungen Dritter. Sachkonto: 521103 Der Ansatz für das Jahr 2015 umfasste die Kosten für die Erneuerung für die Energiesparleuchten in Höhe von 174.500 € für das Max Ernst Museum und 15.000 € für notwendige Sanierungsmaßnahmen im Keramikmuseum. Sachkonto: 523200 Hier erfolgte im Haushaltsjahr 2015 Bundesfördermitteln (siehe SK. 414000) die einmalige Zuweisung von Sachkonten: 523502 523503 Dienstleistungsentgelte Stadtwerke Im Rahmen der Gründung der Anstalt öffentlichen Rechts entfallen die Dienstleistungsentgelte bei den Sachkonten 523502 und 523503. Diese werden ersetzt durch „Interne Leistungsverrechnung“ (Sachkonten 581119 und 581120). Ein Allgemein Erläuterung zur Gründung der AöR befindet sich im Teil „Allgemeine Erläuterungen zu Kontengruppen bzw. einzelne Konten (Zahlenwerk Gesamtergebnisplan mit Sachkonten)“ im Teil „ 5. Gesamtpläne“ . Der Finanzierungsbedarf für die Anstalt öffentlichen Rechts wird über den Teilergebnisplan 5704 abgewickelt und teilweise über „interne Leistungsverrechung“ den entsprechenden Teilergebnisplänen zugeordnet. Sachkonto: 529100 Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen 0% VST Erhöhter Ansatz, da die Restaurierung der Will-Küpper-Sammlung fortgesetzt werden soll, wenn eine anteilige Förderung der Restaurationskosten durch das Land NRW bewilligt wird. Der Ansatz setzt sich zusammen aus dem beantragtem Landeszuschuss in Höhe von 10.000 €, einem städtischen Eigenanteil in gleicher Höhe. Hinzu kommen ein Grundbetrag in Höhe von 2.000 € für die Wahrung und fortlaufende Restaurierung der städt. Will Küpper Sammlung. Dem Sachkonto sind weiterhin zugeordnet 1.400 € für die Durchführung der städt. Kunstpreise und 500 € im Rahmen der Kulturförderung. Kontengruppe: 53 Transferaufwendungen Sachkonto: 531301 Betriebskostenzuschuss Max Ernst Museum Zuschuss in Höhe von 225.000 EUR an das MEM abzüglich Personalkosten. Sachkonto: 531800 Zuschüsse an übrige Bereiche / Vereine -232- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 02 Kulturförderung Erläuterung Preisgelder Brühler Kunstpreise, Zuschüsse für kulturtragende Vereine und Vereine der Heimat -und Brauchtumspflege. Kontengruppe: 54 Sonstige ordentliche Aufwendungen Enthalten sind Bewirtungs- und Repräsentationskosten, Honorare für Jurymitglieder Kunstpreise, Festredner und Musikbeiträge bei Kulturveranstaltungen und Ehrungen, Mieten und Pachten, Aufwendungen für Werbung, Fachliteratur, Mitgliedschaften und Versicherungen sowie sonstige Kleinanschaffungen zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes. Sachkonto: 542200 Mieten und Pachten Im Jahr 2016 ist bis zur Beendigung der Baumaßnahmen im Stadtarchiv ein Betrag von 1.278,00 € für die Auslagerung der Will-Küpper-Sammlung erforderlich. Sachkonto: 543100 Der erhöhte Ansatz in 2015 enthält Mittel in Höhe von 3.000 € für den erforderlichen Rücktransport der Will Küpper Sammlung in den Bestand der Stadt Brühl. Zurzeit ist die Sammlung in einem Kunstdepot ausgelagert. Sachkonto: 543111 Druck und Vervielfältigung Ausgaben für Druckerzeugnisse bei der Bewerbung und Durchführung der Kunstpreise, Sammlungen und für Veranstaltungen der Kultur- und Brauchtumsförderung. Sachkonto: 543113 Porto Reduzierter Ansatz im Rahmen der Haushaltskonsolidierung für den Versand des Programmheftes der Brühler Schlosskonzerte. Sachkonto: 543117 Bewirtung Die Bewirtungskosten fallen an für Kunstpreise, Ausstellungseröffnungen und Empfänge. Im Rahmen der Haushaltskonsolidierung erfolgt eine Reduzierung des Ansatzes auf 4.000 €. Unter anderem Wegfall des Empfangs am Karnevalssonntag (Närrischer Elias). Sachkonto: 543118 Repräsentation Der Ansatz umfasst Mittel für die Durchführung von Gedenk- und Brauchtumsveranstaltungen (Allerheiligen / Totengedenken, Schweigegang Pogromnacht, Vorstellung Brühler Dreigestirne) und für die Durchführung der Brühler Kunstpreise. Hier erfolgt ein reduzierter Ansatz. Nach Hauptausschussbeschluss vom 28.9.2015 soll keine Einsparung bei der Durchführung des Totengedenkens (Allerheiligen) erfolgen. Sachkonto: 543120 Werbung & Öffentlichkeitsarbeit -233- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 02 Kulturförderung Erläuterung Zuordnung der Kosten für das Programmheft der Brühler Schlosskonzerte in Höhe von 1.400€ (vormals im TEP 2509 veranschlagt), sowie Reduzierung des Ansatzes im Rahmen der Haushaltskonsolidierung. Sachkonto 783100 Ankauf eines Kunstwerkes der/des Preisträgerin/Preisträgers des Max Ernst Stipendiums. -234- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 03 Ortsspezifische Kultureinrichtungen Erläuterung Erläuterung Allgemeine Vorbemerkung Der Teilergebnisplan 25 03 betrifft die ortsspezifischen Kultureinrichtungen Bücherei, Stadt- und Verwaltungsarchiv sowie Volkshochschule. Die Vorschläge der Verwaltung zur Haushaltskonsolidierung wurden am 28.9.2015 im HA beschlossen und nunmehr in die nachfolgenden Sachkonten aufgenommen. Kontengruppe: 41 Zuwendungen und Umlagen Sachkonto: 414100 Landeszuweisung Erwartete Förderung durch das Kultursekretariat Gütersloh NRW für die Durchführung des Sommer- und Juniorleseclubs. Sachkonto: 414700 In den Ansätzen 2014 und 2015 erfolgte eine falsche Verbuchung der Sponsorenbeiträge auf dem Sachkonto 459100. Erwartet werden für das Jahr 2016 private Fördermittel in Höhe von 3.000 €. Kontengruppe: 43 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte Gebühren für die Nutzung von Bücherei- (Vormerkungen, Fernleihe, Internetnutzungen, etc.) und Archivserviceleistungen (Erbenermittlungen, Personenrecherchen, Nachlass- und Ahnenforschungen, etc.). Sachkonto: 431100 Einnahmen aus dem Archiv nach Verwaltungsgebührensatzung. Sachkonto: 432170 Einnahmen der Stadtbücherei. Kontengruppe: 442100 bis 446100 Privatrechtliche Leistungsentgelte Einnahmen aus Verkaufserlösen (z.B. Bücherflohmarkt, Restbestände von Brühl-Publikationen, etc.). Sachkonto: 448100 bis 448200 Personalkostenzuschuss für schwerbehinderte und ihnen gleichgestellte Beschäftigte, Erstattungen durch den LVR. Aufgrund von Verrentungen reduziert sich der Ansatz. Sachkonto 459100 Andere sonstige ordentliche Erträge 0 % MwSt In den Ansätzen 2014 und 2015 erfolgte eine falsche Verbuchung der Sponsorenbeiträge auf dem Sachkonto 459100. Für die Jahre 2016 und folgende wurde der Ansatz auf 0€ gesetzt. -238- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 03 Ortsspezifische Kultureinrichtungen Erläuterung Kontengruppe: 50 Personalaufwendungen Stellenaufschlüsselung der Personalaufwendungen (Kt.Grp. 50) Jahr 14 13 12 11 10 9 1 1,72 2016 8 7 6 2503 5 4 3 2 1 SU. 1,00 3,89 0,97 0,43 9,01 2015 0,67 3,87 1,02 0,66 0,43 9,45 2013 0,67 4,53 1,00 0,34 0,43 9,75 Auszubildende Jahr Beamte Beschäftigte gD VfA mD KfB VKFr IT-Sys FaMi F-Abw SU. 2016 0,00 2015 0,00 2013 1,00 1,00 Gesamtstellenzahl 2016 9,01 Gesamtstellenzahl 2015 9,45 Gesamtstellenzahl 2013 10,75 Hinzu kommt ein Anteil für eine Beamtenstelle des gehobenen Dienstes, deren Größenordnung aus Anonymisierungsgründen nicht genannt wird Sachkonten 501100 bis 503900 Sowohl bei den verbeamteten als auch bei den tariflich Beschäftigten erfolgten höhere Dienstaufwendungen, bedingt durch Besoldungserhöhung und Tarifsteigerung. Sachkonto: 505100 Pensionsrückstellung Beamte Siehe hierzu Erläuterungen Gesamtergebnisplan Kontengruppe: 52 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen Allgemeine Aufwendungen für Transport- und Aufbauarbeiten der Stadtwerke, Erhaltungs- und Bewirtschaftungsausgaben für die Stadtbücherei, das Archiv und das Gebäude der VHS, Ausgaben für Reinigung, Energiekosten und für Dienstleistungen Dritter zur Erhaltung von Bücherei- und Archivmaterialien sowie Gerätewartungen. Sachkonten: 523502 523503 Dienstleistungsentgelte Stadtwerke Im Rahmen der Gründung der Anstalt öffentlichen Rechts entfallen die Dienstleistungsentgelte bei den Sachkonten 523502 und 523503. Diese werden ersetzt durch „Interne Leistungsverrechnung“ (Sachkonten 581119 und 581120). Ein Allgemein Erläuterung zur Gründung der AöR befindet sich im Teil „Allgemeine Erläuterungen zu Kontengruppen bzw. einzelne Konten (Zahlenwerk Gesamtergebnisplan mit Sachkonten)“ im Teil „ 5. Gesamtpläne“ . -239- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 03 Ortsspezifische Kultureinrichtungen Erläuterung Der Finanzierungsbedarf für die Anstalt öffentlichen Rechts wird über den Teilergebnisplan 5704 abgewickelt und teilweise über „interne Leistungsverrechung“ den entsprechenden Teilergebnisplänen zugeordnet. Sachkonto 524100 Fehlerhafter Ansatz im Jahr 2015. Kontengruppe: 53 Transferaufwendungen Sachkonto: 531300 Verbandsumlage VHS Sachkonto: 531800 Kontenbereinigung aufgrund fehlerhafter Zuordnung im Jahr 2014 Kontengruppe: 54 Sonstige ordentliche Aufwendungen Honorare für Autorenlesungen, EDV Servicedienstleistungen, Katalogdatenankauf, Lektoratsarbeiten, Lizenzen, Werbemaßnahmen, Mitgliedsbeiträge, Bewirtungsaufwendungen für Veranstaltungen sowie Kleinanschaffungen zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes. Sachkonto 542200: Mieten und Pachten Ausgehend vom IST-Ergebnis des Jahres 2013 wird für die Jahre 2015-2018 eine lineare Kostensteigerung für Miete und Betriebskosten der Räumlichkeiten der Stadtbücherei in Höhe von circa 5% von der Gebausie prognostiziert. Sachkonto 543110: Büromaterial Beschaffung spezifischer Büromaterialien für die Nutzung in der Stadtbücherei sowie notwendiger Ausstattungsgegenstände im Stadtarchiv für die vermehrte Bewertung und Verlagerung von Altakten. Sachkonto: 549916 Bücher, Medien Der Medienbestand der Stadtbücherei wird fortlaufend mit modernen Medien (E-Books, TipToi Bücher, Konsolenspiele etc.) erneuert. Dazu gehört auch die „eMedien-Onleihe“, die seit dem Jahr 2013 erfolgreich angeboten wird. Der Ansatz des Medienetats wird aus Gründen der Haushaltskonsolidierung auf 34.800,00 € reduziert und umfasst zusätzlich den Medienetat des Stadtarchivs (800 €). -240- I:\20\20-1\Haushalt\1. Planung\2016\Kennzahlen\Strukturkennzahlen\2. Entwurf 2016\25 05 KUMS Strukturkennzahlen 2016 Entwurf/Strukturkennz. Kennzahlen und Strukturinformationen KUMS (40/4) Produktbereich: Produktgruppe: 25 Kultur 05 Kunst- und Musikschule Definierte Ziele: Strategisches Ziel: Kinderfreundliche Stadt Aufgaben: Strategisches Ziel: Haushaltskonsolidierung Aufgaben: 1. Erreichung des Aufwandsdeckungsgrads von 65%. Strategisches Ziel: Förderung von Kultur, Schule und Sport Aufgaben: Strategisches Ziel: Sonstige Ziele Aufgaben: - Kennzahlenentwicklung: Nr. Eh. 2014 Ist Plan 2015 Progn. Abw. 2016 Plan 1 Ergebnis je Teilnehmer € -344,90 -329,86 -335,92 -1,8% -373,79 2 Ergebnis je Jahreswochenstunde (Gesamt) € -823,59 -793,53 -827,98 -4,3% -987,64 % 39,5% 40,0% 39,5% -0,4% 39,4% 3 Anteil der Brühler-Musikschüler an allen Brühlern 3 bis 14 Jahre Strukturinformationen: Nr. Eh. 2014 Ist Plan 2015 Progn. Abw. 2016 Plan 1 Anzahl der Teilnehmer KUMS (Kopfzahl) inkl. OGS + JeKI Anz. 2.450 2.550 2.504 -1,8% 2.378 2 Anzahl der Nutzer 3 bis 14 Jahre KUMS (Kerngeschäft) Anz. 754 804 764 -5,0% 989 3 Anzahl der Nutzer 3 bis 14 Jahre KUMS OGS+JeKI Anz. 1.260 1.309 1.271 -2,9% 981 4 Anzahl der Nutzer bis 14 Jahre KUMS Gesamt (Strukturinformation 2 + 3) Anz. 2.014 2.113 2.035 -3,7% 1.970 5 In Strukturinformation 4 enthaltene Brühler Anz. 1.919 1.958 1.937 -1,1% 1.930 6 Anzahl der Brühler 3 bis 14 Jahre laut Einwohnermeldemant Anz. 4.855 4.900 4.900 0,0% 4.900 7 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) KUMS [TVÖD] incl. Verfügungsstd. Anz. 515 510 497 -2,6% 490 8 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) KUMS [Freie MA] Anz. 511 560 519 -7,3% 510 9 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) KUMS [Gesamt] incl. Verfügungsstd. Anz. 1.026 1.060 1.016 -4,2% 900 10 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) KUMS [nur OGS] Anz. 28 28 29 3,6% 29 11 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) KUMS [nur JeKI] Anz. 166 186 161 -13,7% 125 12 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) Einzelunterricht KUMS Anz. 560 560 555 -1,0% 550 13 Anzahl der Jahreswochenstunden (á 45 min) Gruppenunterricht KUMS Anz. 393 400 396 -1,1% 395 -244- I:\20\20-1\Haushalt\1. Planung\2016\Kennzahlen\Strukturkennzahlen\2. Entwurf 2016\25 05 KUMS Strukturkennzahlen 2016 Entwurf/Strukturkennz. Kennzahl Nr. Beschreibung TEP 25 05 Zeile 30 / Anzahl der Teilnehmer KUMS (Kopfzahl) inkl. OGS + 1 Ergebnis je Teilnehmer JeKI (Strukturinformation Nr. 1) TEP 25 05 Zeile 30 2 Ergebnis je Jahreswochenstunde (Gesamt) / Jahreswochenstunden KUMS (Gesamt) (Strukturinfo. Nr. 9) 3 Anteil der Brühler-Musikschüler an allen Brühlern In Strukturinformation 4 enthaltene Brühler 3 bis 14 Jahre der Brühler 3 bis 14 Jahre /Anzahl Erläuterungen: Strukturinformation Jahreswochenstunde Beschreibung Unterrichtsstunden (45 Min.) pro Jahr = Jahreswochenstunden. Beispiel: 10 JWSTD = pro Woche werden 10 UST in allen ferienfreien Wochen erteilt, statistisch gerechnet in 39,5 Wochen/Jahr. 1 Verfügungsstunde (45 Min.) = Organisationszeit für Verwaltung und Veranstaltungen Den Berechnungen liegen nachfolgende Zahlen der der KUMS zugeordneten Leistung 25 05 zugrunde: Ist 2014 Saldo: Erträge: Aufwendungen: 845.007 € 931.034 € 1.776.041 € Fortgeschr.Ansatz 2015 Saldo: 841.146 € Erträge: 890.740 € 1.731.886 € Aufwendungen: Prognose 2015 Saldo: Erträge: Aufwendungen: 841.146 € 890.740 € 1.731.886 € Plan 2016 Saldo: Erträge: Aufwendungen: 888.873 € 982.069 € 1.870.942 € -245- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 05 Kunst- und Musikschule Erläuterung Sachkonto: 432171 Unterrichtsgebühren Zu erwartende Einnahmenerhöhung aus den Unterrichtsgebühren aus JeKits 3. und 4. Schuljahr. Einnahmenerhöhung durch Erhöhung der Unterrichtsgebühren, Änderungen der Gebührenstruktur bzgl. Gruppenunterricht Sachkonto: 432173 Materialkosten weiterbelastet Zu erwartende Einnahmen Materialkosten Kunstunterricht. Sachkonto: 446100 Sonst. privatrechtl. Leistgsentg. 0 % MWSt. Umbuchung aus SK 448800 Kostenerstattung übrige Bereiche. Sachkonto: 501900 Personal Honorare Freie Mitarbeiter Anpassung wegen neuer Unterrichtsangebote, Musikgarten, Chöre, Kulturrucksack. Sämtliche neuen Angebote sind kostendeckend. Erhöhung durch JeKits: 1 und 2. Schuljahr, kostendeckend durch interne Verrechnung 3. und 4. Schuljahr, kostendeckend aufgrund der Elternbeteiligung und Drittmittel Sachkonto: 459100 Andere sonstige ordentl. Erträge Beteiligung der Fördervereine der Schulen und sonstige Spenden für JeKits 3. und 4. Schuljahr. Sachkonten: 523502 523503 Dienstleistungsentgelte Stadtwerke Im Rahmen der Gründung der Anstalt öffentlichen Rechts entfallen die Dienstleistungsentgelte bei den Sachkonten 523502 und 523503. Diese werden ersetzt durch „Interne Leistungsverrechnung“ (Sachkonten 581119 und 581120). Ein Allgemein Erläuterung zur Gründung der AöR befindet sich im Teil „Allgemeine Erläuterungen zu Kontengruppen bzw. einzelne Konten (Zahlenwerk Gesamtergebnisplan mit Sachkonten)“ im Teil „ 5. Gesamtpläne“ . Der Finanzierungsbedarf für die Anstalt öffentlichen Rechts wird über den Teilergebnisplan 5704 abgewickelt und teilweise über „interne Leistungsverrechung“ den entsprechenden Teilergebnisplänen zugeordnet. Sachkonto: 541210 Honorare Künstlerengagement Musikforum, Kulturrucksack, Projekte, die aus Drittmitteln (Landeszuschüssen und Sponsoring Projekten) gegenfinanziert werden. Sachkonto: 542900 Sonstige Inanspruchnahme Rechte u. Dienste Erhöhung Beitrag Künstlersozialkasse (+2%) gemäß Umfang Dozentenhonorare, Anpassung an Zahlungen an die GEMA. -246- Stadt: P Stadt Brühl Produktbereich: 25 Kultur Produktgruppe: 05 Kunst- und Musikschule Erläuterung Sachkonto: 543121 Aufwendungen für sonstige Vorräte/ Unterrichtsmaterial Anpassung an die Ist-Entwicklung Kunstmaterial für Unterricht bei höheren Einnahmen Sachkonto: 481100 Erträge a. internen Leistungsbeziehungen Anpassung an zu erwartende Erträge Brühl-Pass und Jugendleitercard, Honorarkosten JeKits -247-