Beschlusstext (Anlage zum TOP 5 Ausschuss für Wirtschaftsförderung und Betriebsausschuss Immobilienwirtschaft 04.12.2008 18.00 Uhr)

ENTWURF Rödl & Partner Jahresabschlussprüfung Eigenbetrieb Erftstadt Immobilienwirtschaft 2007 der Stadt Erftstadt Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwälte ENTWURF Rödl & Partner Inhalt 11 So verstehen wir unseren Auftrag 11 Gegenstand der Prüfung 11 § 53 HGrG Ordnungsmäßigkeit 11 Vermägens-, 11 Bestätigungsvermerk der Geschäftsführung Finanz- und Ertragslage 2 ENTWURF Rödl & Partner So verstehen wir unseren Auftrag 3 ENTWURF Rödl & Partner So verstehen wir unseren Auftrag ·Verantwortlichkeit der Betriebsleitung für die Erstellung von Jahresabschluss - Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- Darstellung einer ausgewogenen Geschäftstätigkeit entsprechende - und Lagebericht: Bildes der VFE-Lage und umfassenden, dem Umfang und der Komplexität der Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage der Gesellschaft Darstellung der künftigen Entwicklung sowie der Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung · Prüfung durch den beauftragten Wirtschaftsprüfer -- Prüfung, ob gesetzliche Vorschriften und die ergänzenden Bestimmungen der Satzung beachtet wurden Beurteilung, ob die quantitative und qualitative Berichterstattung frei von wesentlichen Fehlern ist Angemessene Berichterstattung über künftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken ... Beurteilung, ob der von der Betriebsleitung aufgestellte Jahresabschluss und Lagebericht ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der VFE-Lage vermittelt Einbeziehung der Buchführung - - Erkennen von Unrichtigkeiten und Verstößen, die sich wesentlich auf die VFE-Lage auswirken -- Prüfung des Risikomanagementsystems 4 ENTWURF Rödl & Partner So verstehen Risikoorientierter wir unseren Auftrag Prüfunqsansatz Risikoorientierte Ermittlung der Prüfungsmethoden 'if - .S: a+w 100 95 --- 90 95 % Prüfungssicherheit (SOLL) 80 'Q) .c. \... (\) .c. () '(i5 r/J 0) 50 c: ::::I 14=2 a.. Gesamte Prüfungszeit j= Budget) .., ,/""I/~-.,,- 1 Risiko- und Umfeldanalyse 2 Systemprüfungen 3 Plausibilitätsprüfungen 4 PrOfungsdauer Einzelfallprüfungen 5 ENTWURF Rödl & Partner egenstand der Prüfung 6 ENTWURF Rödl & Partner Gegenstand der Prüfung · Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2007 - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang · Prüfung des Lageberichts für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2007 Einklangprüfung, d.h. steht der Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss · Prüfung des gemäß § 10 EigVO NRW eingerichteten Risi kofrü herken n u ngssystems Systemorientierter Prüfungsansatz, d.h. Aufbau und Funktionsprüfung · Der Prüfungsgegenstand wurde gemäß § 53 HGrG um die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung erweitert Systemorientierter Prüfungsansatz, d.h. Aufbau und Funktionsprüfung Fragenkatalog des IOW PS 720 7 ENTWURF Rödl & Partner Gegenstand der Prüfung · Internes Kontrollsystem - Organisation des Rechnungswesen - Anlagenverwaltung - Vorratsbereich · Prüfungsschwerpunkte - Anlagevermägen - Vorräte (Grundstücke) 8 ENTWURF Rödl & Partner Gegenstand der Prüfung Internes Kontrollsvstem · Organisation des Rechnungswesens - Allgemeine Kontrollaktivitäten im Rechnungswesen - Funktionstrennungen und Überwachung - Qualifikation und Effektivität des Rechnungswesens · Anlagenverwaltung - Kontrollaktivitäten in der Anlagenverwaltung (unter anderem Prüfung der Gefahr von Vermägensverlusten) - Allgemeine Überwachung in der Anlagenverwaltung (unter anderem Prüfung auf fehlerhafte Bilanzierung des Anlagevermägens) · Vorratsbereich - Kontrollaktivitäten bei der Bewertung - Allgemeine Überwachung im Vorratsbereich (unter anderem Prüfung auf fehlerhafte Bewertung der Vorräte bzw. fehlerhafte Periodenabgrenzung) 9 ENTWURF Rödl & Partner § 53 HGrG Ordnungs mäßigkeit der Geschäftsführung 10 ENTWURF Rödl & Partner § 53 HGrG Ordnungs mäßigkeit der Geschäftsführung Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung · Erweiterung des Prüfungsauftrags · Grundlage: IDW Prüfungsstandard 720 · Der im IDW PS 720 beinhaltete Fragenkatalog gliedert sich in fünf Teilgebiete: (1) Ordnungsmäßigkeit (2) (3) (4) (5) der Geschäftsführungsorganisation Ordnungsmäßigkeit des Geschäftsführungsinstrumentariums Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungstätigkeit Vermägens- und Finanzlage Ertragslage 11 ENTWURF Rödl & Partner Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 12 ENTWURF Rödl & Partner Vermögens.. und Finanzlage Ve rm ögensstru ktu r Immaterielle VG . Sachanlagen Sachan lageni ntensität 79,4 % EK-Quote 41,9 % FK-Quote 33,2 % Forderungen . Sonstiges UV Kapitalstruktur Eigenkapital . Ertragszuschüsse Pensionsrücksteil u ngen . Rückstellungen Verbindlichkeiten 13 ENTWURF Rödl & Partner Ertragslage 11.506 9.896 1.610 16,3 % 196 86 110 >100 % 2.388 1.399 989 70,7% Betriebsleistung 14.090 11.381 2.709 23,8% Materialaufwand 5.751 3.962 1.789 45,2 % Personalaufwand 3.317 3.585 -268 -7,5 % Abschreibungen 2.097 1.982 115 5,8% sbA 1.323 854 469 54,9% Betriebsaufwand 12.488 10.383 2.105 20,3% Finanzergebnis -1.586 -1.507 -79 -5,2 % 30 -20 50 >100 % Umsatzerl öse Eigenleistungen sbE sonstige Steuern 14 ENTWURF Rödl & Partner 15 ENTWURF Rödl & Partner Bestätigungsvermerk Wir - WP Martin Wambach und WP Axel Rudert für die Rödl & Partner GmbH, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln haben dem Eigenbetrieb Immobilienwirtschaft der Stadt Erftstadt, Erftstadt, einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk für den Jahresabschluss und den Lagebericht 2007 erteilt. Der Jahresabschluss entspricht den gesetzlichen Anforderungen und vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Nach unserer Auffassung liegen Betriebsleitung entgegenstünden. keine Gründe vor, die einer Entlastung der 16 ENTWURF Rödl & Partner Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit 17 ENTWURF Rödl & Partner Ihr Ansprechpartner Axel Rudert Diplom-Volkswirt Wirtschaftsprüfer Steuerberater Partner Rödl & Partner Köln Telefon +49 (2 21) 94 99 09 400 Telef~x +49 (2 21) 94 99 09 900 E-Mail: axel.rudert@roedl.com 18