Beschlusstext (Anlage zum TOP 1.)

Wasserwerk der Gemeinde Titz Mündliche Berichterstattung über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2011 und des Lageberichts sowie nach § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz am 27. November 2012 in Titz Dipl.-Kfm. Hans-Jörg Schreiber Wirtschaftsprüfer • Steuerberater Matthiashofstraße 47 – 49 52064 Aachen Tel.: (0241) 4 70 86-13 e-Mail: schreiber@vbr.de WP/StB H.-J. Schreiber Prüfungsauftrag ● Wasserwerk als Eigenbetrieb ist prüfungspflichtig i.S.v. § 316 ff. HGB i.V.m. § 106 GO ● Ferner: Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung ist zu prüfen gem. § 106 GO in entspr. Anwendung des § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) Anwendung des Fragenkataloges zur Prüfung nach § (Institut der Wirtschaftsprüfer Prüfungsstandard 720, kurz: IDW PS 720) 53 HGrG ● Das Wasserwerk wird gemäß Gemeindeordnung (GO) i.V.m. der Eigenbetriebsverordnung (EigVO NRW) und der Betriebssatzung als Eigenbetrieb geführt. Sinngemäße Anwendung der Vorschriften des Dritten Buches des HGB, d.h. Vorschriften für große Kapitalgesellschaften, soweit sich aus der EigVO NRW nichts anders ergibt. 2 WP/StB H.-J. Schreiber Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung (1) ● Gegenstand der Prüfung: ● Buchführung, ● Jahresabschluss bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, ● Lagebericht, ● Einhaltung der einschlägigen gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung und den ergänzenden Vorschriften zur Betriebssatzung  Zu Beurteilen war, ob der Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens,- Finanz,- und Ertragslage (VFE-Lage) vermittelt und ob der Lagebericht die Lage des Eigenbetriebes sowie die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend darstellt. 3 WP/StB H.-J. Schreiber Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung (2) ● Prüfungsschwerpunkte ● Anlagen im Bau (Ansatz – Ausweis), ● Sonstige Rückstellungen (Bewertung), ● Umsatzerlöse (Vollständigkeit – periodengerechte Abgrenzung), ● Folgeänderungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG), ● Einzelne Fragenkreise des Fragenkataloges zur Prüfung nach § 53 HGrG (Vorgaben durch Gemeindeprüfungsanstalt NRW, kurz: GPA), ● weitere Einzelsachverhalte mit VFE-Relevanz. 4 WP/StB H.-J. Schreiber Bilanzstruktur AKTIVA zum 31.12.2011 / 2010 in TEUR 38 3.000 40 2.500 Immaterielle Vermögensgegenstände 2.000 Sachanlagen 2.656 2.773 TEUR Vorräte Forderungen L+L Forderungen Gemeinde 1.500 Sonstige Vermögensgegenstände Kasse, Guthaben KI aRAP 1.000 500 74 127 0 2011 66 93 14 33 44 57 2010 5 WP/StB H.-J. Schreiber Bilanzstruktur PASSIVA zum 31.12.2011 / 2010 in TEUR 2.950 800 800 2.450 Eigenkapital Eigenkapital Stammkapital Allgemeine Rücklagen 485 1.950 444 Verlustvortrag TEUR 0 353 1.450 10 Investitionszuschüsse Steuerrückstellungen Invest.zuschuss 356 Invest.zuschus Invest.zuschu 83 Rückstellungen 11 112 Sonstige Rückstellungen Verbl. Kreditinstitute Rückstellungen Verbindl. aus L+L Verbl. Gemeinde 638 950 Sonstige Verbindl. 654 Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten pRAP 102 95 450 455 13 -50 367 4 128 136 2011 2010 -18 6 WP/StB H.-J. Schreiber Statische Finanzierungsverhältnisse per 31.12.2011 3.000 2.500 1.409 Langfristig verfügbares erweitertes Eigenkapital TEUR 2.000 Langfristig gebundenes Vermögen 2.811 1.500 659 Langfristig verfügbares Fremdkapital 1.000 871 500 Kurzfristig gebundenes Vermögen 250 0 AKTIVA 6 „Goldene Bilanzregel“ beachten ! 128 Kurzfristig verfügbares Fremdkapital a/p RAP PASSIVA 7 Jahresgewinn Steuern -33 -36 -21 -15 -196 -235 -136 -143 40 44 58 60 10 0 0 a.o. Ergebnis Finanzergebnis sonst. betr. Aufwendungen Abschreibungen -200 -232 -181 -100 Personalaufwand -372 -372 -300 Materialaufwand sonst. betr. Erträge 26 43 100 a.akt. Eigleistungen 966 961 900 Umsatzerlöse TEUR WP/StB H.-J. Schreiber 1.000 Gewinn- und Verlustrechnung 2011/2010 800 700 600 500 400 300 200 2011 2010 -400 8 WP/StB H.-J. Schreiber 966 961 Ausgewählte Daten der Gewinn- und Verlustrechnung (6-Jahres-Zeitreihenvergleich) 777 807 795 801 900 750 450 Umsatzerlöse 300 Konzessionsabgabe 50 -36 0 34 0 0 18 0 -76 58 -26 60 150 -126 Jahresgewinn / -verlust (-) 2006 2007 2008 2009 2010 -150 2011 TEUR 600 9 WP/StB H.-J. Schreiber Prüfungsergebnis ● Bestätigungsvermerk Wir haben den Jahresabschluss – bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang – unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht … für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011 geprüft… Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt…“ ● Feststellungen aus Erweiterungen des Prüfungsauftrags gem. § 53 HGrG Die Prüfung gemäß IDW PS 720 hat zu den im Prüfungsbericht abgedruckten Feststellungen geführt. Über diese Feststellungen hinaus hat unsere Prüfung keine Besonderheiten ergeben, die nach unserer Auffassung für die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung von Bedeutung sind. 10 WP/StB H.-J. Schreiber Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Dipl.-Kauffrau Marion Brockhaus Steuerberaterin Matthiashofstraße 47 – 49 52064 Aachen Tel.: (0241) 4 70 86-45 e-Mail: brockhaus@vbr.de 11