Verwaltungsvorlage (Ergebnisse der kostenrechnenden Einrichtungen Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit sowie Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit des Wirtschaftsjahres 2015)

TOP Vorlage des Oberbürgermeisters der Stadt Krefeld öffentlich Datum 21.01.2016 Nr. 2322 /16 Anlage-Nr. FB/Geschäftszeichen: - 20/0bs Beratungsfolge: Sitzungstermin: Ausschuss für Finanzen, Beteiligungen und Liegenschaften 16.02.2016 Rat 25.02.2016 Betreff Ergebnisse der kostenrechnenden Einrichtungen Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit sowie Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit des Wirtschaftsjahres 2015 Beschlussentwurf: Folgenden veranschlagten Ergebnissen der sich für die kostenrechnenden Einrichtungen Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit sowie Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit ergebenden Nachbewilligungen im Teilergebnisplan 2015, wird zwecks Bildung einer Rückstellung zugestimmt: P03691010000 - Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit - 3.700.000,00 EUR Sachkonto 54995500 - Einstellung und Zuschreibung in die Sonderposten P03692010000 - Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit - 980.000,00 EUR Sachkonto 54995500 - Einstellung und Zuschreibung in die Sonderposten Die Deckungsvorschläge sind in der Erläuterung aufgeführt. Unmittelbare finanzielle Auswirkungen X ja Finanzielle Auswirkungen und Begründung auf den Folgeseiten nein Begründung Seite 1 Finanzielle Auswirkungen Vorlage-Nr. 2322 /16 Die unmittelbaren finanziellen Auswirkungen des Beschlusses sind im Haushaltsplan berücksichtigt: ja Innenauftrag: Kostenart: PSP-Element: X nein P03691010000; P03692010000 54995500 Nach Durchführung der Maßnahme ergeben sich keine Auswirkungen auf die Haushaltswirtschaft: Personalkosten Sachkosten Kapitalkosten (Abschreibungen oder Zinsen) Kosten insgesamt abzüglich 0,00 EUR - Erträge - Einsparungen 0,00 EUR Bemerkungen Die Nachbewilligungen werden im Rahmen des Jahresabschlusses 2015 dem Sachkonto 28910000 - Sonstige andere Rückstellungen zugeführt. Begründung Seite 2 Die Stadt Krefeld plant ihren Jahresabschluss 2015 zum 31.03.2016 fertig zu stellen. Im Rahmen des Jahresabschlusses werden die Überschüsse der gebührenerhebenden Bereiche Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit und Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit dem Sonderposten für den Gebührenausgleich (§ 43 Abs. 6 GemHVO) zugeführt. Der Bestand der Sonderposten für den Gebührenausgleich stellt sich zum 31.12.2015 wie folgt dar: Sonderposten Abfallbeseitigung Bestand zum 31.12.2014: Hiervon als Auflösung in der Gebührenkalkulation 2015 berücksichtigt: Aktueller Bestand zum 31.12.2015: 14.720.018,00 EUR 3.500.000,00 EUR 11.220.018,00 EUR Nachrichtlich Entnahme zugunsten der Gebührenkalkulation 2016: 3.500.000,00 EUR Sonderposten Straßenreinigung Bestand zum 31.12.2014: Hiervon als Auflösung in der Gebührenkalkulation 2015 berücksichtigt: Aktueller Bestand zum 31.12.2015: 1.443.048,78 EUR 1.032.000,00 EUR 411.048,78 EUR Nachrichtlich Entnahme zugunsten der Gebührenkalkulation 2016: 410.000,00 EUR Sonderposten Winterdienst Bestand zum 31.12.2014: Hiervon als Auflösung in der Gebührenkalkulation 2015 berücksichtigt: Aktueller Bestand zum 31.12.2015: Nachrichtlich Entnahme zugunsten der Gebührenkalkulation 2016: Verlustvortrag (nicht bilanziell abgebildet) Nachrichtlich Verlustvortrag zum 31.12.2014 (nicht bilanziell abgebildet): Nachrichtlich Verlustvortrag zulasten der Gebührenkalkulation 2015: Aktueller Bestand zum 31.12.2015 Nachrichtlich Verlustvortrag zulasten der Gebührenkalkulation 2016: 476.000,00 EUR 0,00 EUR 476.000,00 EUR 300.000,00 EUR -350.000,00 EUR 15.000,00 EUR 335.000,00 EUR 335.000,00 EUR Nach § 6 Abs. 2 KAG NRW (Kommunales Abgabengesetz NRW) müssen Gebührenüberschüsse innerhalb von vier Jahren an die Gebührenzahler zurückgeführt werden und dürfen nicht den allgemeinen Haushalt finanzieren. Gebührenfehlbeträge können innerhalb von 4 Jahren an den Gebührenzahler weitergegeben werden. Begründung Seite 3 Die Gebührenüberschüsse werden in den kommenden vier Jahren genutzt, um Schwankungen in der Gebührenbedarfsberechnung für den Gebührenzahler abzumildern und so die Gebühren zu verstetigen. Die Abbildung der Gebührenüberschüsse hat periodengerecht zu erfolgen, das heißt zum 31.12. des Jahres, in dem der Überschuss entstanden ist. Gebührenfehlbeträge können in diesem Sonderposten nicht abgebildet werden. Die Ermittlung der Gebührenüberschüsse oder -fehlbeträge erfolgt durch die Stadt Krefeld als Spitzabrechnung. Die aus den Gebühren erzielten Erträge werden den angefallenen gebührenrelevanten Aufwendungen gegenübergestellt. Zur Erfüllung ihrer Entsorgungs- und Reinigungspflichten im Rahmen der Vorschriften des KAG bedient sich die Stadt Krefeld der Gesellschaft für Stadtreinigung und Abfallwirtschaft Krefeld mbH (GSAK). Die GSAK erhält unterjährige pauschale Abschläge für ihre Leistungen, die im Folgejahr endabgerechnet werden. Die Endabrechnung wird voraussichtlich erst Anfang Mai vorgelegt. Eine Zuführung zu den Sonderposten auf Grundlage der Spitzabrechnung der GSAK wird damit bis zur Fertigstellung des Jahresabschlusses 2015 der Stadt Krefeld zum 31.03.2016 nicht möglich sein. Um jedoch eine periodengerechte Zuordnung möglicher Überdeckungen im Jahresabschluss 2015 sicher zu stellen, wird die voraussichtliche Überdeckung geschätzt und einer Rückstellung zugeführt. Nach Vorlage der Endabrechnung der GSAK werden die Jahresabschlüsse der gebührenerhebenden Bereiche gefertigt und dem Rat der Stadt Krefeld zur Kenntnis gegeben. Anschließend wird die Rückstellung in der erforderlichen Höhe aufgelöst und den jeweiligen Sonderposten für den Gebührenausgleich zugeführt. Nicht benötigte Mittel der Rückstellung würden ergebniswirksam aufgelöst und sind gebührenrechtlich irrelevant. Überdeckung 2015 Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit Im Rahmen der Rückstellungsbildung wird anhand der bisherigen Erträge und Aufwendungen eine Überdeckung in Höhe von 3.700.000,00 EUR erwartet und daher veranschlagt. Die Deckung erfolgt aus folgenden Mehrerträgen/ Wenigeraufwendungen: Abfallbeseitigung Innenauftrag P03691010000 P03691010000 P03691010000 Kostenart 44851100 44851400 52350000 Bezeichnung Betrag Erst. verb.Unternehmen 54.390,68 EUR Erst. verb.Unternehmen 3.078.109,23 EUR Erst. Lfd. Verw.-tätigk 567.500,09 EUR 3.700.000,00 EUR Die Deckungsvorschläge werden auf dem Innenauftrag P03691010000 – Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit, Sachkonto 54995500 Einstellung und Zuschreibung in die Sonderposten zur Verfügung gestellt und anschließend dem Sachkonto 28910000 – Sonstige andere Rückstellungen zugeführt. Überdeckung 2015 Straßenreinigung, Winterdienst und Sauberkeit Im Rahmen der Rückstellungsbildung werden Sommerdienst und Winterdienst gemeinsam veranschlagt. Es wird anhand der bisherigen Erträge und Aufwendungen eine Überdeckung in Höhe von 980.000,00 EUR erwartet. Die spätere Zuführung zum Sonderposten erfolgt getrennt nach Gebührentatbestand. Die Deckung erfolgt aus folgenden Mehrerträgen/ Wenigeraufwendungen: Begründung Straßenreinigung und Winterdienst Innenauftrag Kostenart P03692010000 44851100 P03692010000 52350000 P03691010000 52350000 Seite 4 Bezeichnung Betrag Erst. verb.Unternehmen Erst. Lfd. Verw.-tätigk Erst. Lfd. Verw.-tätigk 815.711,68 EUR 60.474,00 EUR 103.814,32 EUR 980.000,00 EUR Die Deckungsvorschläge werden auf dem Innenauftrag P03692010000 – Abfallwirtschaftsplanung und Gewährleistung der Entsorgungssicherheit, Sachkonto 54995500 Einstellung und Zuschreibung in die Sonderposten zur Verfügung gestellt und anschließend dem Sachkonto 28910000 – Sonstige andere Rückstellungen zugeführt. Fazit Für die Bildung einer Rückstellung für zu erwartende Überschüsse in Höhe von insgesamt 4.680.000,00 EUR der einzelnen kostenrechnenden Einrichtungen ergibt sich im Teilergebnisplan 2015 der im Beschlussentwurf aufgeführte außerplanmäßige Aufwand, der der Zustimmung des Rates bedarf.